欧洲VAT知识要点，注册VAT需要哪些资料，如何计算缴纳VAT的费用-ESG跨境

1.必须注册VAT的条件
2.注册VAT有必要吗
3.注册VAT需要哪些资料
4.VAT计算公式

1.必须注册VAT的条件

欧洲进行业务交易，离不开VAT，什么是VAT呢？VAT是增值税，是欧盟国家应用的一种税制。因此在欧洲经营生意，一定要对VAT有所了解，清楚自己是否已经满足注册VAT的条件，如何注册，注册后该如何申请，还有税率该如何计算等一些列问题都需要清楚。那么我们先来了解下哪些情况下需要注册VAT。

以下三种情况是需要注册VAT税号，可以自行申请也可以找代理注册。

1、欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W；

2、非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（使用欧盟仓储的中国卖家）；

3、从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

只要符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

2.注册VAT有必要吗

VAT税号是商业活动最直接的公司代码。用于企业的社会信用绑定，企业的纳税关联记录，是用于进出口业务以及销售业务的唯一指定号，也是申报公司申报税收、纳税以及相关联的退税唯一指定号，还是第三方可以直接查询征信的唯一税号。

1、如果卖家没有按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关国家税局会采取惩罚措施， 例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。

2、如果不遵守增值税法规相关要求，该国税局还会将该问题反映给卖家交易所在的网上平台，并要求该网上平台采取限制措施。

3、网上平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查；

并且会在收到税局的通知后，对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。

3.注册VAT需要哪些资料

申请注册VAT需要的资料不同国家的要求会有所区别，下面以英国为例，说说申请注册英国VAT需要哪些资料。

个人、英国公司、中国公司或者香港公司都可以申请英国税号。

1、个人申请需要提供：

（1）VAT申请表；

（2）申请人护照或身份证正反两面扫描件；

（3）地址证明。

以下证明文件任选两种：近期银行卡账单；近期信用卡账单；购房贷款明细；租房合同；出生证明。

2、英国公司、中国公司或者香港公司申请英国税号需要提供：

（1）VAT申请表；

（2）公司法人护照身份证正反两面扫描件；

（3）英国公司注册证书或国内营业执照扫描件或香港公司注册证书和商业登记证的扫描件；

（4）地址证明。

地址证明可以是以下文件任选两种：近期银行卡账单；近期信用卡账单；购房贷款明细；租房合同；出生证明。

4.VAT计算公式

卖家需缴纳的实际VAT=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税(IMPORT VAT)

1、进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费+进口关税）*VAT税率

注：税率并非绝对，具体根据国别和商品而定。

进口关税 =申报货值*商品税率（不同商品，税率不同）

需要注意的是，每个增值税VAT号码都是唯一的，卖家应当申请属于自己的真实有效的VAT号码，不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

2、销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/ 6

最终销售价格：是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。

需要注意的是，如果进口方要以进口的名义将货物进口到欧盟国家，同时想要申请对应国家的进口税的退税费用，就需要提交EORI登记号，就是说这种情况下还需要注册EORI税号。

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