带你了解德国vat-ESG跨境

德国事欧盟的第二大市场，不少人会选择德国作为英国后的海外发展地。但在申请德国VAT前你必需要知道的是：

增值税概述
VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国度广泛应用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入德国，货物缴纳进口税；当货物出售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按出售额交相应的出售税(SALES VAT)。 增值税是针对花费者支出征收的一个税种。增值税在欧洲国度/地域之间业务交易、进口商品和运输商品时征收。 起征点
德国以外的仓库发货，10万欧元
德国当地返货，17,500欧元
重要针对的是，比如应用英国FBA仓库的卖家，从英国将货物出售至欧盟其他国度的情形，如果英国FBA发往德国当地买家的年出售额超过10W欧元，则须要注册德国当地的VAT，向德国税局缴纳出售增值税；如果没有超过10W欧元，可以直接将这部分出售额的出售增值税向英国税局缴纳就行了，如果是超过10W欧元了，向德国税局缴纳时也要向英国税局填写表格解释这个VAT已经向德国当地缴纳就不在英国缴纳了。
弥补：如果是采取直发的发货方法（快递、邮政）等方法，货物出售后再发货，是不须要注册当地VAT的，因为在国际派送中默认是收件人协助清关和缴纳关税的，在货物清关环节如果发生税金（关税+增值税），海关就会接洽收件人，请求其缴纳，如果收件人不愿意缴纳的话，货物就会被退回。 增值税税率
德国的增值税尺度税率为 19%；同时还有7%的低税率：仅实用于书籍、报纸，食品，农产品和艺术品的供给以及特定运动（即文化运动）的服务。
例：一个商家在德国国内出售一双鞋 ，出售价钱为 40 欧元，那么其中包括了 6.38欧元的增值税。（33.62 欧元的 19%，也就是 33.62 + 6.38 = 40 欧元出售价） 增值税对象
一、卖家从位于德国的仓库向德国的买家/收货人出售商品二、卖家从位于欧盟其他国度的仓库向德国的买家/收货人出售商品（在此需遵照德国增值税法§3c条有关供货价值纳税下限的规定）；三、卖家从第三地（欧盟以外国度）向德国的买家/收货人出售商品，前提是卖方或其代理人负责对出售商品清关报税。 不在欧盟境内的卖方如果在出售商品进程中须要缴纳德国的增值税，必需要在德国依法进行税务登记。 注册资料
一、扫描件：营业执照（三证合一营业执照）法人护照/身份证FBA 截图 （ Amazon ） 仓储服务协定 （eBay） 亚马逊后台公司名称页面截图 （HK公司须要供给网上公示） 二、签字文件德国税务代理授权文件签订并盖章税务副本申请表 申报周期
一共13次申报，包含:一、每年一次年度申报，年度申报须要在次年的5月31日前完成申报；二、每月一次月度申报（如果年出售额在1000EUR-7500EUR可以季度申报），但是新注册的卖家，须要在前两年进行每月申报，月度申报须要在每月10号完成，如果能做到现金提前支付，可以申请每月的申报延迟。 罚款
如果申报毛病或者耽搁申报，可能会请求支付应缴金额的10%的罚款，最多不超过2,5000EUR；如果耽搁付款，更有每月滞纳金额1%的罚款。德国VAT是可以追溯4年的，如果是VAT讹诈，是可以追溯10年。 退税
如果申报时，销项税<进项税，会涌现留抵税额，3个月内，可以在申报表格勾选申请退款。但是这个操作也会触发相干部门的VAT审计。或者放在VAT的账号里，后续申报持续抵扣。

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